Назначение виды и особенности товарного кредита

Товарный кредит

В хозяйственной деятельности иногда возникает потребность во временном заимствовании не денежных средств, а сырья, материалов, семян и тому подобных вещей в натуре. При этом получатель нередко заинтересован в стабильности таких отношений, которую не может обеспечить реальный договор займа. В таких случаях используется договор товарного кредита. Он предусматривает обязанность кредитора предоставить другой стороне не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. В этом состоит его главное отличие от обычного кредитного договора.

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют [11].

Вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика. Товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора — любые субъекты гражданского права.

Характерной особенностью товарного кредита является то, что его максимальный размер определяется не только с учетом платежеспособности потенциального заемщика, но и, исходя из срока, на который планируется предоставить ему кредитные средства. При этом предельный срок предоставления товарного кредита обычно не превышает 5-7 лет.

Товарный кредит предоставляется практически любому дееспособному гражданину без обеспечения или с обеспечением обязательств заемщика по погашению кредита. Выдача кредитных средств производится безналично в любой валюте путем зачисления на текущий счет или кредитную карту заемщика [11]. товар кредит коммерческий банковский

Погашение кредита на приобретение потребительских товаров с отсрочкой платежа производится по аннуитетной схеме, предусматривающей ежемесячное погашение части кредита вместе с уплатой процентов за пользование им.

Досрочное единовременное (или частичное) погашение кредита допускается, однако в этом случае банком взимается с заемщика дополнительная комиссия. Кроме того, по просьбе заемщика при наличии уважительных причин банк может предоставить рассрочку на погашение части кредита сроком от 3 до 6 месяцев, которая, тем не менее, не освобождает заемщика от ежемесячной уплаты процентов.

Если совершается крупная сделка и предоставляется покупателю возможность рассчитаться по ней постепенно, тогда есть смысл вместо договора купли-продажи оформить договор товарного кредита. Это поможет сократить сумму НДС, которую должны заплатить в бюджет с реализации.

Договор товарного кредита предусматривает, что одна фирма (кредитор) передает другой фирме (заемщику) товары на определенный срок. В данном случае в роли кредитора будете выступать вы, а в роли заемщика — ваш покупатель.

Когда этот срок истечет, заемщик должен вернуть кредитору такие же товары и заплатить проценты по кредиту. Однако покупатель не будет возвращать вам товары. Поэтому, когда подойдет срок оплаты, заключите с ним соглашение о том, что кредит будет погашен деньгами.

В остальном на данный договор распространяются общие правила о кредитном договоре. Этим определяется его консенсуальный, возмездный и двусторонний характер, а также требование об обязательности письменной формы.3. Особенности коммерческого и товарного кредита

Особенности товарного кредита

В хозяйственной деятельности возникает потребность во временном заимствовании сырья, материалов, семян и других товаров массового производства под условием их возврата в сроки, установленные договором.

В настоящее время широкое распространение получили операции по приобретению имущества на условиях товарного кредита. Кредитором по товарному договору может выступать любое юридическое или физическое лицо, а не только банк или кредитная организация, имеющие соответствующую лицензию.

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщик, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами.

Договор товарного кредита является двусторонним договором: после его заключения обе стороны имеют как права, так и обязанности — одна сторона приобретает право требовать от другой выдачи товаров в кредит, то есть кредитору вменяется в обязанность предоставить кредит в форме товаров. На заёмщика возлагается обязанность принять кредит в обусловленный договорный срок [9].

Правовое регулирование договора товарного кредита в рамках §2 гл. 42 ГК сводится к двум отсылочным нормам. Согласно первой из них по договору товарного кредита применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено самим договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства. Существо второй отсылочной нормы, направленной на регламентацию договора товарного кредита, заключается в том, что условия указанного договора о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре (упаковки) вещей, предоставляемых в кредит, должны исполняться сторонами в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Таким образом, по существу единственным отличительным признаком договора товарного кредита, позволяющим выделить его в отдельный вид договора займа, является консенсуальный характер договора товарного кредита.

Вместе с тем консенсуальный характер договора товарного кредита, являющийся видообразующим признаком этого договора, позволяющим выделять его в отдельный вид договора займа, не исключает того обстоятельства, что договору товарного кредита должны быть присущи все остальные общие признаки договора займа. Напротив, отсутствие хотя бы одного из этих признаков не позволяет квалифицировать соответствующие правоотношения в качестве договора товарного кредита.

Договор товарного кредита от кредитного договора отличается по ряду признаков. Товарный кредит предусматривает выдачу заёмщику вещей с определенными родовыми признаками, кредитный договор — денег, то есть объектом товарного кредита является вещи иные, чем деньги, а кредитный договор порождает исключительно денежное обязательство.

Сфера действия кредитного договора ограничено областью деятельности профессиональных кредиторов — банков и других кредитных организаций. В кредитном договоре в качестве кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций, а в договоре товарного кредита могут быть любые юридические и физические лица.

Указанные признаки являются главными отличиями договора товарного кредита, в остальном — на него распространяются общие правила кредитного договора, в частности, заключение в письменной форме, порядок отказа от предоставления или получения кредита.

Особенности коммерческого кредита

Обязательство коммерческого кредитования не имеет форму отдельного договорного правоотношения, а возникает в тех гражданско-правовых договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, при том условии, что одна из сторон такого договора предоставляет свое исполнение контрагенту как бы в кредит, с отсрочкой получения предусмотренного договором встречного исполнения со стороны этого контрагента. Последний в силу названных обстоятельств какое-то время (до исполнения своего обязательства) по сути пользуется денежными средствами, переданными ему другой стороной или подлежащими передаче указанной стороне в оплату полученных от нее товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Правоотношение, складывающееся в подобных ситуациях по поводу пользования чужими денежными средствами (вещами, определяемыми родовыми признаками), имеет черты обязательства заемного типа и названо в ГК коммерческим кредитом.

Е.А. Суханов подчеркивает, что обязательство коммерческого кредита не образует отдельного договора, а входит в состав иных гражданско-правовых договоров. «Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а условие, содержащееся в возмездном договоре, считает он. — Любой такой договор, например договор купли-продажи, аренды, подряда, перевозки и т.д., может включать условие о полной предварительной оплате или авансе предоставленного имущества, результатов работ или оказания услуг либо, напротив, об отсрочке или рассрочке такой оплаты. Экономически во всех случаях речь все равно идет о кредите, по существу предоставляемом одной стороной договора, например при купле-продаже товара с рассрочкой его оплаты» [10].

Как видно из правовой конструкции коммерческого кредита, его юридическое значение предопределяется возможностью авансирования, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Правила, применяемые к коммерческому кредиту, изложены в статье 823 ГК РФ. Исходя из текста этой статьи, вытекает два важных юридических положения. Пункт 1 подчеркивает правомерность продажи товаров в кредит, авансирования подрядчиков и других видов коммерческого кредита. Вторым пунктом определен круг правил, применяемых к коммерческому кредиту. Согласно данному пункту к коммерческому кредиту применяются содержащиеся в главе 42 ГК РФ правила, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и если такое применение не противоречит существу этого обязательства [9].

Определение коммерческого кредита, приведенное в статье 823 ГК РФ, говорит о том, что коммерческий кредит — это гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты. То есть коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству (договору займа, кредитному договору, договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг.

Читать еще: Кредиты с низким процентом

Следовательно, коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого оно является. То есть коммерческий кредит представляет собой условие об оплате, содержащееся в возмездном договоре.

В статье 823 ГК РФ названы типичные случаи коммерческого кредита в его юридическом значении: аванс, предварительная оплата, отсрочка или рассрочка оплаты товаров, работ или услуг. Любой договор (например, договор купли-продажи, поставки, выполнения работ, оказания услуг и так далее) может включать условие о полной предварительной оплате или авансе (частичной оплате) предоставляемого имущества, результатов работ или услуг (установленное в интересах отчуждателя или услугодателя) либо условие об отсрочке или рассрочке такой оплаты (служащее интересам приобретателя или услугополучателя). То есть коммерческий кредит можно условно поделить на два вида:

1) отсрочка либо рассрочка платежа, предоставленная продавцом имущества покупателю, за которую возможно получение вознаграждения в процентном соотношении от суммы предусмотренной отсрочки либо в установленном размере.
2) предварительная оплата (аванс) продавцу, за которую также возможно получение вознаграждения.

Таким образом, предоставление коммерческого кредита предполагает, что по условиям этого договора каждая из сторон выполняет двойную роль: продавец товара является одновременно кредитором, а покупатель — заемщиком, либо наоборот.

Следует отметить, что договор «купли-продажи товара в кредит» или иной договор, в котором предусмотрено предоставление коммерческого кредита, и договор «товарного кредита» являются различными по своей юридической природе. Замена одного понятия другим в договоре купли-продажи может повлечь негативные юридические последствия.

Отметим, что основное отличие договора товарного кредита от договора коммерческого кредита заключается в существенности условий, оговаривающих цену товара и сроки его возврата, в случае их отсутствия такой договор будет считаться не заключенным. Для договора товарного кредита эти условия не существенны. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров [9].

Сущность и особенности товарных кредитов

Буквально 10-15 лет назад подавляющая часть населения России и не подозревала о таком виде кредитования, как товарный кредит. Некоторое их подобие существовало, конечно, и раньше — даже в советское время покупатель мог приобрести товар в магазине в рассрочку. Но сама система товарного кредитования через банки пришла в Россию только в начале 2000-ных годов.

Стоит заметить, что именно товарные кредиты (и появившиеся следом за ними кредитные карты) стали «первой ласточкой» кредитного бума 2005-2008 годов. Россияне тогда приобретали за счет банков машины и мобильные телефоны, квартиры и холодильники, стиральные машины и поездки на отдых.

Разумеется, кризис 2008 года охладил любовь россиян к бездумному кредитованию, но объемы средств, которые физические лица берут у банков в долг, все же весьма велики. Сегодня мы поговорим о товарном кредитовании, его сути и особенностях.

Схема товарного кредитования

Нередко доводится слышать, как именно товарные кредиты называют экспресс-кредитованием. Такая формулировка не совсем точна: в понятие экспресс-кредитования можно включить и кредиты наличными, и карты — любые займы банков, которые выдаются в короткие сроки и по упрощенной схеме рассмотрения заявки.

Товарный кредит — это особый вид потребительского экспресс-кредитования. При оформлении таких кредитов задействованы три стороны — банк-кредитор, заемщик-физическое лицо и магазин — продавец товара. Общая схема оформления кредита на товар задействует все три стороны и выглядит следующим образом:

Заключение договора о сотрудничестве между банком и магазином на оформление товарных кредитов в торговых точках;
Обучение сотрудников магазина оформлению кредитов или оборудование рабочих мест для сотрудников банка (обычно в крупных магазинах и торговых центрах);
Визит покупателя в магазин, выбор товара, на который будет оформляться кредит;
Консультация с кредитным специалистом, выбор программы кредитования;
Предъявление документов, заполнение анкеты-заявки на получение кредита;
Рассмотрение заявки банком (производится путем отправки заполненной анкеты через Интернет, решение в большинстве случаев принимается автоматически);
При положительном решении — подписание договора с банком, внесение первоначального взноса в кассу магазина;
Выдача товара со склада;
Оплата банком стоимости товара магазину (безналичным путем, после предоставления и проверки документов);
Погашение заемщиком задолженности банку.

Особенности кредитов на покупку товаров

Как можно заключить из сказанного выше, товарные кредиты значительно отличаются по своей сути от других видов кредитования. Выделим основные особенности кредитов на товары в магазинах:

При товарном кредитовании заемщику не выдаются деньги «на руки» — ни наличным, ни безналичным путем. Оформив кредит на сумму «стоимость товара минус первоначальный взнос», клиент сразу же получает купленный товар. Стоимость покупки компенсируется магазину банком — безналичным путем после проверки кредитных документов;
Оформление кредитного договора производится непосредственно в магазине, посещение банка-кредитора не требуется. Заявка-анкета и фотография клиента передаются через Интернет, и после централизованной автоматической проверки введенных данных кредитный специалист получает решение и оформляет договор;
Оформлением кредитов на товары могут заниматься не только штатные сотрудники банков — в небольших магазинах эта роль отведена кассирам и продавцам, которые проходят обучение в банке-кредиторе (1-2 недели). В связи с этим компетентность таких специалистов часто находится под вопросом;
Товарный кредит — залоговый. Обеспечением по кредиту является товар, который приобретается в магазине за счет средств банка. Таким образом, теоретически банк в случае невыплат по кредиту может востребовать купленный пылесос или телевизор и реализовать его;
Проверка клиента и принятие решения по заявке производится по сильно упрощенной схеме, так как товарные кредиты рассчитаны на «конвейерную» выдачу. Банк минимизирует свои риски за счет огромного количества выданных товарных кредитов на небольшие суммы, а также путем установки по кредитам высоких процентных ставок. Для оформления товарного кредита достаточно предоставить паспорт и любой второй документ, не требуется подтверждение уровня дохода, места работы. Рассмотрение заявки происходит автоматически — по так называемой скоринговой системе;
Принимая решение о выдаче кредита, банк учитывает не только данные заемщика, но и особенности приобретаемого товара. Так, существуют группы товаров, которые банки относят к категории повышенного риска — ЖК-телевизоры, ноутбуки, мобильные телефоны, дорогостоящая бытовая техника. Именно они являются объектом пристального внимания мошенников. Наименее рискованной банки считают выдачу кредитов на приобретение крупной бытовой техники (холодильников, стиральных и посудомоечных машин), недорогой аппаратуры, мебели, материалов для ремонта (двери, окна и т.д.).

Пример расчета переплаты по товарному кредиту

Чтобы оценить, насколько выгодны товарные кредиты, попробуем подсчитать переплату по наиболее «ходовым» акциям, аналоги которых есть практически у всех банков. Чтобы не усложнять расчеты, предполагаем, что от оформления страховки будущий заемщик отказался. Приобретаться будет холодильник стоимостью 20 тысяч рублей (среднестатистическая сумма кредита на сегодняшний день).

Стандартный кредит — одна из самых дорогостоящих акций (именно ее условия кредитные специалисты предлагают заемщикам в первую очередь). Во многих случаях это единственная акция, по которой можно взять в кредит, к примеру, мобильный телефон.
Процентная ставка при таком виде кредитования составит 40-70% годовых, при этом можно изменять сумму кредита за счет размера первоначального взноса (от 10 до 50% от стоимости товара). Пусть первоначальный взнос составляет 10%, а процентная ставка — 55% годовых (среднее значение), срок кредита — 10 месяцев. Тогда:
- первоначальный взнос: 2000 руб.
- ежемесячный платеж: 2290 руб.
Таким образом, переплата в этом случае составляет 2000+2290*10-20000=4900 руб. (24,5% от стоимости товара);
Схема кредита «три десятки» или «10/10/10» — самая простая для понимания клиентом банка. Вы вносите в кассу магазина 10% от стоимости товара (2000 рублей) в качестве первоначального взноса, а потом еще 10 месяцев платите по 10% (точно такую же сумму). Нетрудно подсчитать, что переплата в этом случае составит 10% от стоимости товара (2000 рублей в нашем примере с холодильником).
Провокационный вопрос: как вы думаете, какова ставка по кредиту? Нет, вовсе не 10%, как бы ни напрашивался такой ответ. Процентная ставка составит 23,5% годовых. Разумеется, это гораздо ниже, чем по стандартному кредиту, и «три десятки» считается одной из самых привлекательных акций.
Кредит «три процента в месяц» — одна из самых известных акций-«обманок». Суть кредита в том, что каждый месяц сверх суммы кредита вы платите всего 3%. Видимая простота и дешевизна этого кредита на деле оборачивается огромной процентной ставкой и самой большой переплатой — даже больше, чем по стандартному кредиту. Ведь упомянутые 3% рассчитываются исходя из начальной суммы кредита, и погашения не учитываются. К примеру, при кредитовании на 10 месяцев ставка будет около 61% годовых!
Если мы возьмем кредит на тех же условиях — срок 10 месяцев и взнос 10% первоначально — то схема платежей выглядит следующим образом:
- взнос в кассу: 20000*10%=2000 рублей;
- сумма кредита: 20000-2000=18000 рублей;
- платеж: 1800+18000*3%=2340 рублей;
- переплата: 2000+2340*10-20000=5400 рублей.

Таким образом, в зависимости от выбранной акции товарные кредиты могут быть как вполне приемлемыми, так и слишком дорогими. Окончательное решение о выборе нужно принимать, внимательно изучив тарифы банков и не останавливаясь на первой предложенной акции.

Стоит ли брать товарные кредиты?

Разумеется, на этот вопрос каждый отвечает самостоятельно, взвешивая свои возможности и желания. Заметим лишь, что необдуманные покупки товаров в кредит могут существенно пошатнуть финансовое состояние вашей семьи — ведь делать выплаты по кредиту придется в среднем 1-1,5 года ежемесячно.

Кроме того, товарные кредиты, хоть и просты в оформлении, являются самым «дорогим» предложением банков: высокие процентные ставки, огромные комиссии, навязанная страховка делают переплату по кредиту грандиозной — до 100-200% от первоначальной стоимости! Поэтому оформлять товарные кредиты мы рекомендуем только в крайних случаях, больше рассчитывая на возможность накопить деньги самостоятельно или взять обычный кредит наличными.

В следующих статьях мы поговорим о достоинствах и недостатках товарных кредитов, а также приведем схему, как оформить кредит на товар без лишних проблем и проволочек — ведь во взаимодействии с банками зачастую возникает много сложностей, разобраться с которыми «с ходу» не всегда удается.

Назначение, виды и особенности товарного кредита

Часто разные организации сталкиваются с таким понятием, как товарный кредит, однако они не всегда понимают, для чего он предназначается, а также какими особенностями обладает. Он является специфической формой займа, для осуществления которого создается специальный договор. В нем прописываются основные условия, согласно которым покупатель получает некоторое количество продукции для длительного использования. Оплата производится в рассрочку. В документе в обязательном порядке указывается, на какой период предоставляется товар, а также каковы условия отсрочки платежа.

Плюсом применения товарного кредита считается то, что заказчик может пользоваться товарами, а деньги за них отдает только после их реализации или получения дохода за их применение. Это особенно актуально для компаний, не обладающих большим количеством свободных средств, но им важно продолжать осуществлять свою деятельность.

Чем отличается такой кредит от других займов

Займ, называющийся товарным кредитом, обладает некоторыми нюансами и приоритетами по сравнению с другими видами. Целью такого кредитования является ускорение продажи готовой продукции и товаров, в результате чего гарантируется получение прибыли в недалеком будущем.

К особенностям товарного кредита относятся:

отсутствие процентной ставки, что очень выгодно по сравнению со ставками, устанавливаемыми на займы обычными банками или иными кредитными учреждениями;
размеры его являются ограниченными свободными средствами, имеющимися у предпринимателя;
заключаться договор может не только юрлицами, но и физлицами, а при выдаче стандартного займа в качестве одной стороны выступает банковская организация.

Таким образом, получение товарного кредита сопровождается определенными особенностями, о которых должны знать каждая организация или частное лицо, выступающие в качестве одной из сторон.

Основные разновидности товарного кредита

Есть несколько видов кредитования, к которым относятся следующие:

С отсрочкой платежа. Этот вид считается наиболее востребованным. При его реализации товары доставляются поставщиком покупателю на основании условий, прописанных в договоре. Дополнительные документы для этого процесса не составляются.
С открытым счетом. Эта форма товарного займа применяется в том случае, если поставки товаров реализуются несколько раз одному и тому же покупателю, причем для этого используются маленькие партии. В сроки, оговоренные в контракте, обеспечивается погашение долга по этим товарам. Как правило, в качестве сторон такого соглашения выступают компании, являющиеся надежными партнерами, давно работающие друг с другом. Стоимость поставленных товаров переносится продавцом на дебет счета компании, приобретающей их.
Консигнация. Данный заем представляет собой комиссионную сделку, осуществляющуюся во внешней экономике. Здесь продавец поручает продать товар, отгружаемый на склад. Расчеты между двумя сторонами выполняются только после окончательной продажи товара. Считается, что именно этот вид товарного кредита отличается наивысшим показателем безопасности.
С использованием векселя. Именно с его помощью обеспечивается оформление долга, эта форма займа считается наиболее перспективной для современных компаний. Выдача векселей производится после того, как две стороны, участвующие в сделке, выполнят согласование всех нюансов. Период исполнения может быть разным.

Товарный кредит может быть представлен в нескольких видах, но важным правилом является то, что обе стороны, участвующие в сделке, должны быть честными и предлагающими открытые условия. Не допускается предложение некачественных товаров или сомнительных условий.

Совмещение товарного и коммерческого кредитов

Правильная схема работы разных организаций заключается в одновременном использовании как товарного займа, так и коммерческого. Важно знать не только то, что такое товарные кредиты, но и о том, что существует их совмещение с коммерческим займом. Это считается особенно актуальным и востребованным для поставщиков, поскольку они имеют возможность увеличить рынок сбыта своих товаров, а также налаживать долгосрочные отношения с покупателями и партнерами.

Коммерческие займы могут предоставляться не только поставщиком, но и покупателями:

поставщики предлагают отсрочку или рассрочку для постепенной уплаты денег за товары;
покупатели выдают поставщикам аванс или предоплату.

Непременным условием осуществления этой сделки считается составление договора купли-продажи. Дополнительно составляется договор товарного кредита, с указанием стоимости товара, а также срока, в течение которого он должен быть возвращен. В договоре коммерческой сделки указывается цена товара и период, в течение которого он должен быть оплачен. Если упускаются важнейшие условия сотрудничества, то составленные ранее документы признаются недействительными.

Как предоставляется товарный кредит

Не существует в законодательстве четких определений и информации о том, что такое товарный кредит и каким именно образом он предоставляется. Поэтому все особенности такого соглашения оговариваются обеими сторонами в процессе обсуждения условий. При этом как поставщик, так и покупатель должны знать свои функции, а именно:

поставщик выступает в качестве кредитора;
покупатель не только получает товар, но и является заемщиком.

К основным особенностям предоставления товарного займа относятся следующие:

право собственности на товары переходит к покупателю от поставщика в процессе фактической передачи, это обусловлено договором купли-продажи, составленным одновременно с документом на товарный заем;
если предоставляется отсрочка платежа или рассрочка, то покупатель может уплачивать поставщику определенный процент за это предложение, причем его размер обязательно прописывается в документе;
при оформлении отсрочки допускается оплачивать товар частями, обычно это осуществляется после того, как покупатель реализует партии продукции.

Особенности договора товарного кредита

Этот договор не обладает особыми отличиями от стандартного документа, составляемого при обычном кредитовании. Однако здесь специфическим будет предмет договора, в качестве которого выступают товары. Важно, чтобы в соглашении прописывались следующие сведения относительно товаров:

их наименование;
количество товаров, приобретаемых с помощью товарного кредита;
их родовые признаки;
ассортимент;
качество продукции.

Риск неуплаты может появиться даже при составлении товарного займа, а обусловлено это сложным экономическим положением в стране, поэтому покупатель может не иметь возможности погасить свой долг перед поставщиком. Нередко это связано не только со сложным финансовым состоянием покупателя, но и с его недобросовестностью. В этом случае поставщиком разрабатываются специальные распорядительные документы, призванные минимизировать риски.

К этим документам относятся:

заявка, с помощью которой выдается товарный кредит;
инструкция;
соглашение с указанием предоставления отсрочки покупателю, обычно оптовым торговым организациям;
положение о предоставлении отсрочки или рассрочки розничным покупателям;
список компаний, обладающих сомнительной репутацией в отношении погашения кредитов.

Каковы условия товарного кредита

В процессе осуществления товарного кредитования должны соблюдаться определенные условия, к которым относятся следующие:

определяется срок, на который откладывается оплата товаров, отправленных покупателю;
прописывается момент, в течение которого передаются права собственности, причем в качестве данного момента может выступать дата подписания договора или непосредственная передача товаров;
рассчитывается сумма платежей, которые необходимо уплатить за применение этого способа кредитования, для этого высчитываются проценты;
указываются условия выплаты процентов.

Товарный кредит характеризуется определенной суммой. В цену, оговариваемую обеими сторонами, входит цена активов, передаваемых покупателю, а также прибавляются сюда проценты, уплачиваемые за этот способ займа.

Важным моментом считается срок, на который предоставляется этот вид кредита. Сроки товарного вида кредитования могут быть разными, поскольку время, на которое предоставляется отсрочка платежа, обычно полностью зависит от тех условий и особенностей, складывающихся на рынке.

Иные особенности предоставления товарного кредита

Такой вид кредитования появился относительно недавно, однако его можно изначально считать предшественником стандартного коммерческого займа, для которого используются исключительно денежные средства. Это обусловлено тем, что до появления денег, государства и финансов имелись бартерные отношения, причем часто оплата определенных товаров выполнялась другими товарами с отсрочкой.

Если отойти от бизнес-сферы, то в обывательском понимании товарный кредит — это выданная банком ссуда на приобретение товара. Как правило, сотрудники банка или финансовые агенты нескольких кредиторов находятся в точке продаж бытовой техники и электроники, мебели, верхней одежды и работают с клиентами непосредственно на территории магазинов. В случае если человек не может приобрести желаемый товар за наличные средства, ему предлагается оформить на него рассрочку или кредит. В этом случае, наличные деньги на руки клиенту не выдаются. В случае одобрения банк переводит средства на счет торговой точки, а клиент получает на руки нужный товар. Задолженность после этого по стандартной схеме ежемесячными платежами возвращается банку.

Таким образом, товарный кредит может быть представлен в нескольких видах. Он считается выгодным и удобным для применения как покупателями, так и поставщиками. Благодаря ему обеспечивается бесперебойность поставок, производственного процесса и торгового оборота. За предоставление такого кредита покупатель обязан уплачивать определенные проценты. Каждая сторона, участвующая в сделке, должна тщательно разбираться в правильности составления договора относительно товарного кредита.

Хотя здесь в качестве предмета выступают не денежные средства, а товары, все равно существует вероятность невозврата долга, поэтому каждый поставщик должен тщательно выбирать покупателей, которым будет предлагаться такой займ. Также все поставляемые товары обязаны быть высококачественными. Если же речь идет о товарном кредите между физическим лицом и банком, здесь никаких сюрпризов ждать не стоит: условия мало чем будут отличаться от стандартного потребительского займа.

Что такое товарный кредит?

Товарный кредит

Товарный кредит – это такая форма займа, при которой составляется договор, оговаривающий предоставление покупателю определенной продукции в рассрочку на длительное пользование. В соглашении указываются период и условия отсроченного платежа.

Главным преимуществом подобной формы займа является то, что заказчик вправе пользоваться товарами или услугами, за которые временно не имеет возможности расплатиться. Однако во время приобретения продукции в рассрочку потребитель, как правило, всегда переплачивает.

Отличительные особенности товарного кредита от других видов кредитования

Товарное кредитование обладает некоторыми приоритетами.

Прежде всего, это касается таких клиентских групп:

предприятий, деятельность которых направлена в область розничной торговли (сюда относится также транзит);
производственных объединений, которые ориентируются на экспорт.

Основной целью товарного кредита является ускорение процесса сбыта продукции, и получение с этого прибыли. Товарный кредит имеет более низкий процент, нежели банковский.

Но размеры такой формы займа ограничены количеством свободных средств, которыми обладает предприниматель. Подобная ограниченность компенсируется за счет банковского кредита.

Товарный кредит обладает некоторыми отличиями от прочих видов рассрочки.

Договор подобной формы займа заключается юридическими и физическими лицами, в отличие от кредитного соглашения, где сторонами выступают банк, либо же кредитная компания, имеющая определенную лицензию на проведения банковских операций.

Виды товарного кредита

Существует несколько основных видов подобной формы займа:

С отсроченным платежом – наиболее распространенная форма. В данном случае совершается поставка товаров согласно условиям соглашения. При этом каких-либо других документов не требуется.
По открытому счету – форма кредита, которую используют при длительной и неоднократной поставке продукта небольшими партиями, то есть при постоянном сотрудничестве компании с поставщиком. Погашение задолженности происходит согласно установленным контрактом срокам. Стоимость продукции переносится поставщиком на дебет счета организации, которой поставляется продукт.
В форме консигнации – внешнеэкономическая комиссионная сделка, при которой продавец поручает осуществить реализацию отгружаемого на склад товара. Все расчеты производятся после того, как товар будет реализован. В финансовом плане данный вид кредитования является наиболее безопасным.
С оформлением задолженности векселем – это достаточно перспективная форма кредита. Подобный вид особо актуален в странах, где наблюдается высокий уровень развития рыночной экономики.

Векселя могут выдаваться после согласования обеих сторон с различным периодом исполнения:

в назначенный период после предъявления;
по предъявлению;
в назначенный период после составления;
на указанную дату.

[box type=»download»] Во время осуществления тех или иных видов отсроченного платежа сторона кредиторов обязана избегать внефинансовых форм влияния на покупателя: навязывание некачественного продукта, требования о прекращении сотрудничества с конкурентами продавца и прочее.[/box]

Товарный и коммерческий кредит

Сегодня широко распространено приобретение продукции и услуг как на положениях товарного, так и согласно требованиям коммерческой формы кредитований.

Для поставщика подобные операции являются весьма эффективными, так как позволяют значительно расширить рынок сбыта продукции, а также заключить долговременное партнерство с потребителем.

Коммерческая форма кредитования может предоставляться как стороной поставщика, так и стороной покупателя продукции.

Поставщики – путем рассрочки и отсрочки выплат, а покупатели – путем предоплаты и аванса. Так, коммерческое кредитование осуществляется путем заключения обеими сторонами договора купли-продажи.

Отсрочка выплат после составления соглашения о коммерческом и товарном кредитовании может осуществляться при таких обстоятельствах:

после приобретения товара согласно договору купли-продажи с возможностью отсрочки или рассрочки;
после покупки товара на позициях товарного кредита.

Главным отличием договора товарного от договора коммерческого кредита является значимость положений, где в обязательном порядке должны оговариваться стоимость товара и период его возврата.

В договоре коммерческого кредита обязательным будет указание цены продукции и периода его оплаты. В том случае, если такие положения отсутствуют, соглашение будет недействительным.

Для товарной формы кредитования подобные условия не играют существенной роли.

В договоре товарной формы займа обязательно указывается название поставляемого продукта и его количество.

Предоставление товарного кредита

Нынешнее законодательство не содержит конкретных положений выдачи отсроченного платежа. Поэтому стороны кредитного соглашения обязуются оговаривать их самостоятельно при заключении договора.

Касательно позиций данного соглашения каждая сторона выполняет две функции: поставщик является в то же время кредитором, а покупатель товара исполняет роль заемщика.

Во время предоставления данной формы займа следует учитывать ряд особенностей:

Относительно условий договора купли-продажи право собственности на продукцию переходит от поставщика к покупателю во время фактической ее передачи.
За услугу рассрочки или отсрочки выплаты покупатель выплачивает определенный процент, заранее прописанный в соглашении. Данный процент не входит в общую стоимость продукции.
Существует отсрочка оплаты продукции. Это позволит совершать платежи частями, после получения прибыли за реализованный товар.

Форма договора товарного кредита

Договор товарного кредита практически не имеет отличий от стандартного договора кредитования. Единственное отличие будет заключаться в предмете договора.

Таким образом, договор товарного кредитования должен содержать:

наименование продукции;
количество приобретаемого в кредит товара;
родовые признаки продукции.

При необходимости сюда могут быть включены сведения об ассортименте и качестве.

Внутренние организационно-распорядительные документы

В условиях нестабильности экономики всегда может появиться риск неуплаты, которая может быть связана как с банкротством компании, так и с недобросовестностью покупателя.

Чтобы обезопасить себя от такого исхода, кредиторам следует разработать такие внутренние организационно-распорядительные документы:

заявка на выдачу товарного кредита;
инструкция о порядке предоставления данной формы займа с указанием на ряд документов, предоставляемых заемщиком на выдачу кредита;
соглашение о предоставлении отсроченного платежа оптовым компаниям;
положение о предоставлении подобной формы займа розничным покупателям;
перечень организаций, которые имеют сомнительную репутацию по кредитованию.

Условия товарного кредита

Существуют некоторые обязательные условия в процессе товарного кредитования:

определение периода, на который будет отложена оплата;
указание момента, во время которого происходит передача собственности (дата заключения соглашения или момент передачи продукции);
определение суммы платежей за пользование подобной формой займа – процентов, а также указание условий их выплаты.

Сумма товарного кредита

В договорную цену входят любые денежные суммы, общая стоимость материальных и нематериальных активов, передача которых налогоплательщику осуществляется самим покупателем товара, либо же через третье лицо с учетом компенсации стоимости продукции.

Срок товарного кредита

Определение сроков товарной формы кредитования может в корне различаться:

Период выдачи отсроченного платежа может быть продиктован условиями рынка.
В компании могут «исторически сложиться» сроки предоставления подобной формы займа.
В случае если компания не имеет жестких требований по выдаче кредита, необходимо учитывать несколько подходов:

на основании сопоставления с фактическим сроком оборота задолженности по кредиту;
на основании сопоставления маржинального дохода с суммой заемных средств.

Расчет товарного кредита

Точное определение срока подобной формы займа поможет обезопасить компанию от возможного риска.

Рассчитать наиболее оптимальный срок выплаты задолженности можно согласно следующим коэффициентам:

фактический срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Оф = В / ДЗ, где:

Оф — фактическая оборачиваемость дебиторской задолженности организации;
В — валовый доход за определенный срок;
ДЗ — показатель среднего размера дебиторской задолженности;

период выплаты дебиторской задолженности:

Пдз = Т / Оф , где:

Пдз — период погашения дебиторской задолженности;
Т — длительность срока;

период оборачиваемости, который необходим для планового прироста дохода:

Оп = В / Пдз , где:

Оп – оборачиваемость для необходимого прироста;

период оборота, который является необходимым для получения требуемой выручки:

Сп = Т / Оп, где:

Сп — срок оборота прироста дохода;
Т — длительность срока;

оптимальный период оборачиваемости, который считается важным для достижения требуемого дохода:

Сдз = Пдз – Сп.

Оптимальный срок заключения отсрочки оплаты можно рассчитать по формуле: коэффициент среднего оборота дебиторской задолженности не должен превышать средний период оборота кредиторской задолженности.

В ином случае компания столкнется с проблемой недостачи оборотных средств.

История товарного кредита

Товарная форма займа является историческим предшественником денежной формы кредитования.

Первыми кредиторами принято считать субъектов, имевших излишки продуктов потребления. В настоящий момент товарный кредит находит свое применение в процессе продажи товаров на условиях отсроченного платежа, лизинга, а также проката.

Возврат товарного кредита

Возврат товарного кредита производится по тому же принципу, что и возврат денежного кредита.

При возврате товарного кредита осуществляется переход права собственности на продукцию.

В случае получения товарного кредита, а затем его возврата, покупатель обязуется к уплате НДС со стоимости переданной продукции.

Товарный кредит НДС

В случае, когда стороны заключают соглашение купли-продажи на положениях товарного кредитования, который предполагает отсрочку выплат на указанный период и проценты, то за подобную продукцию база обложения НДС у поставщика данных товаров или услуг вычисляется исходя из договорной цены этой продукции, увеличенной на такое количество процентов, которое определяет договор.

голоса

Рейтинг статьи