Виды расчетных счетов

Виды банковских счетов

Банковский счет (БСЧ) создается банковским учреждением и используется непосредственно для осуществления безналичных переводов денежных средств либо для обеспечения сохранности денег.

Распорядителем денег, которые поступают на БСЧ, является владелец счета. Это лицо, по заявлению которого создан этот БСЧ в банковской организации.

Счета для простых граждан

Если инициатором создания БСЧ выступает гражданин, то речь идет про виды счетов в банке для физических лиц. Обратите внимание, что физическим лицом признаются не только российские граждане, но и представители иностранных государств. Также к категории физлиц следует относить бизнесменов и частных предпринимателей.

Простым гражданам (физлицам) доступны некоторые виды БСЧ.

Текущий или зарплатный

Это стандартный финансовый инструмент, используемый гражданином для получения заработной платы или иных доходов. Например, от осуществления предпринимательской деятельности ИП.

Отличительная черта текущего БСЧ — операции по счету проводятся моментально. То есть пользователь может совершать переводы, оплату, снятие наличных в любой момент времени. Конечно, при условии наличия денег на счете. На вопрос: зарплатная карта — это какой вид счета — ответом будет: это текущий СЧ для физлица, так как он позволяет совершать мгновенные операции в денежными средствами, без каких-либо временных ограничений.

Популярный пример: зарплатная дебетовая карта.

Расчетный

Это особый вид текущего счета, который может использоваться ИП для осуществления расчетных операций. Например, через расчетный БСЧ предприниматель осуществляет оплату товаров, работ и услуг, приобретаемых для ведения бизнеса.

Открывать отдельный расчетный СЧ предприниматель не обязан. Он может использовать для бизнеса частную карточку. Но отдельный БСЧ для бизнеса гораздо удобнее. Позволяет разделять средства.

Кредитный

Популярное направление в сфере кредитования — оформление кредитной карты с ограниченным лимитом средств. Кредитные отношения между держателем карты и банком возникают только с момента использования кредитного лимита (например, оплата картой в магазине). Пока клиент не пользуется кредиткой, проценты не начисляются. Если возник вопрос, кредитная карта — какой вид счета, то ответ будет: обычно это стандартный кредитный СЧ. Но бывают и исключения, в зависимости от условий кредитования. Например, если заем выдан в иностранной валюте, то это валютный кредитный СЧ.

Кредитный БСЧ открывают не только в форме кредитной карты. Например, гражданин может оформить потребительский или ипотечный кредит в банке и на этот кредсчет будет вносить ежемесячные платежи по кредиту.

Сберегательный или депозит

Используется россиянами для сбережения и приумножения накоплений. По сути, деньги физлица вносятся в банк под определенный процент. По истечении срока вклада клиент получает назад средства и начисленные проценты.

Ключевое отличие от текущего и расчетного БСЧ — операции по депозиту ограничены по времени. Например, деньги нельзя снять до истечения срока вклада либо клиент потеряет проценты. Некоторые депозиты не предусматривают даже поступлений. Например, внести деньги на закрытый депозит нельзя до окончания срока договора.

Социальный или бюджетный

Этот вид БСЧ открывают отдельным категориям граждан, которые получают государственные пенсии, пособия и иные виды льгот. Например, социальные карты заводят пенсионерам и инвалидам — получателям государственного обеспечения.

Счета организаций и фирм

При создании нового юридического лица требуется открыть отдельный расчетный БСЧ. Без этого деятельность компании невозможна.

Перечислим, какие бывают счета в банке для юридических лиц:

• расчетные;
• субрасчетные;
• текущие;
• бюджетные;
• аккредитивные.

Расчетные

Для организации расчетный БСЧ является основным финансовым инструментом. Причем у одного юрлица может быть сразу несколько РСЧ, их количество не ограничивается на законодательном уровне.

Ключевые функции РСЧ:

• поступление выручки и иных доходов от ведения предпринимательской деятельности;
• оплата налогов, сборов, взносов и иных бюджетных платежей;
• расчеты по заработной плате с персоналом, подоходному налогу и страховым взносам;
• расчеты с контрагентами, заказчиками, поставщиками и покупателями;
• поступление кредитов, займов и инвестиционных капиталов, в том числе и целевого финансирования;
• перечисление оплаты по полученным кредитам и займам, в том числе уплата процентов;
• платежи по решениям судов, судебных приставов и иных госорганов;
• иные расчеты и денежные операции.

Отдельные РСЧ открывают для обособленных структурных подразделений и филиалов компаний. Например, для обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс. В таком случае учет операций по БСЧ ведется отдельно по каждому субъекту. Но иногда структурные подразделения не выделяют самостоятельный баланс. Для удобства и детализации учета в банке может быть открыт субрасчетный СЧ. Операции отражаются в рамках одного счета, но позволяют детализировать информацию по структурным подразделениям.

Текущие

Текущий счет — это платежный инструмент, который используется организацией, не являющейся юридическим лицом. Например, это общественная организация, отделение, филиал или представительство.

Отличие расчетного от текущего БСЧ заключается в следующих преимуществах текущего СЧ:

• возможность поручить постоянные платежи банку (автоплатеж);
• возможность привязки карты к счету, чтобы уменьшить число посещений отделения банка;
• возможность конвертации валют в особом порядке, например, при зачислении оплаты в иностранной валюте платеж автоматически конвертируется в российские рубли по курсу ЦБ на момент совершения операции.

Спецсчета организации

Спецсчетами принято называть отдельную категорию БСЧ. Назначение их отличается от стандартного набора операций. Например, спецсчет открывают для участия в госзакупках. Компанию не допустят к участию в торгах без спецсчета, если в условиях закупки прописано такое требование.

Когда потребуются спецсчет:

• при участии в госзакупках, если заказчик — получатель бюджетных средств;
• при получении целевого финансирования;
• для участия в государственных конкурсах и грантах;
• при участии в гособоронзаказе;
• для перечисления обеспечения контракта;
• для участников бюджетного процесса;
• прочее.

Правила нумерации и расшифровка

По общим правилам, номер БСЧ представляет собой 20-значный код, который состоит из определенных групп символов. Каждая группа символов позволяет расшифровать категорию и назначение СЧ. Например, кодовая классификация счетов по назначению и структуре определяется следующим образом:

ХХХ.ХХ.ХХХ.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ, из них:

Первые 3 цифры номера БСЧ

Определяют категорию БСЧ.

Например, 423 обозначает, что сберегательный вклад открыт физическим лицом, код 408 — это зарплатная карта гражданина.

А вот код 407 — это расчетный СЧ организации.

Четвертая и пятая цифры

Символы являются дополнением к первой части кода и трактуются в тесной увязке с ним.

Например, классификация счетов по экономическому содержанию такова:

• 407.01 — компания относится в финансовым организациям (НПФ, МФО, прочее);
• 407.02 — открытые и закрытые общества;
• 407.03 — СЧ некоммерческих объединений.

Шестой, седьмой и восьмой символы

Обозначают валюту, в которой открывается банковский счет.

Например, российские рубли — код 810.

Для долларов — шифр 840, для евро — 978.

Проверочная цифра, устанавливается банковской компанией. Используется как закрытый шифровальный ключ.

С 10 по 13 символы

Номер отделения банка, в котором открыт банковский счет.

Последние 7 цифр

Индивидуальный порядковый номер СЧ в учетном регистре банковской организации. Присваивается в индивидуальном порядке, но с учетом рекомендаций Центробанка России.

Правила составления нумерации отражены в Положении Банка России от 27.02.2017 № 579-П (ред. от 28.02.2019).

Какие существуют виды расчётных счетов?

В зависимости от специфики функционирования той или иной компании и стоящих перед ней бизнес-целей открывается конкретный платёжный инструмент. Банковский продукт необходим для осуществления взаимодействия с партнёрами, сотрудниками и клиентами. В нашей статье рассмотрим такую тему: как виды расчётных счетов предлагают банки и зачем они нужны?

Что такое расчётный счёт?

Расчётный счёт – банковский платёжный инструмент, специально предназначенный для обеспечения бизнес-целей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Цели его применения – хранение денежных средств, проведение расчётов, реализация транзакций.

Подробнее о назначении и преимуществах РС, доступных по нему операциях, порядке открытия и закрытия, правильном выборе банковской компании читайте в нашей тематической статье здесь (“Что такое расчётный счёт – зачем он нужен и как его открыть?”).

Разновидности РС

Базовая классификация расчётных счетов для юрлиц и предпринимателей основывается на целях открытия платёжного инструмента.

Здесь важно понимать, что РС оформляются отнюдь не только для проведения платёжных операций. Их используют также для хранения денег, накопления капитала с помощью процентных начислений, выдачи кредитов другим организациям и т.д.

Далее рассмотрим основные разновидности данного банковского продукта.

Аккредитивный

По своей сути – банковская гарантия. АС открывается покупателем, когда у него есть необходимость приобрести некие товары у определённого поставщика. Для обеспечения 100-процентной передачи объекта сделки и оформляется аккредитивный расчётный счёт.

Поставщик получает деньги, только если им выполнены условия взаимодействия с клиентом. В противном случае последний получает свои средства обратно.

АС часто используется контрагентами, которые впервые имеют дело друг с другом.

Бюджетный

Счёт открывается для организации в случае, если подразумеваются денежные поступления из федерального или муниципального бюджетов. Типичные примеры – одобренные гранты или субсидии.

Данный продукт строго контролируется госструктурами на предмет целевого применения денег.

Депозитный

По ДС не производятся какие-либо операции. Он нужен исключительно для хранения капитала.

Бизнесмен может поместить определённую сумму на счёт под проценты, для чего заключается банковское соглашение.

Как правило, депозит открывают в том же кредитно-финансовом учреждении, где уже оформлен основной расчётный инструмент.

Инвестиционный

Имеет схожие черты с депозитным. Также выполняет функцию “денежного хранилища”. Однако основное назначение – приумножение капитала.

Имеющиеся деньги бизнес вкладывает в фондовые и валютные рынки, недвижимость, паевые инвестиционные фонды, стартапы и рискованные проекты.

Для ИС всегда используются только свободные средства, поскольку сам инструмент является довольно ненадёжным средством заработка – его применение может приводить как к увеличению объёма доступных сумм, так и к обратному эффекту.

Примечание 1. Аналогом инвестиционного расчётного счёта для физлиц является индивидуальный инвестиционный счёт. Ранее мы уже описывали ИИС, например, от Альфа-Банка, Газпромбанка и Открытия.

Карточный

Это РС с прикреплённой к нему картой. Назначение – пополнение баланса и обналичивание денег через устройства самообслуживания.

Лицевой

Обычно с подобными счетами работают учреждения, занимающиеся предоставлением услуг населению.

Примечание 2. В квитанции оплаты услуг ЖКХ указывается лицевой счёт плательщика (за ним закреплён адрес дома/квартиры) – он нужен как раз для идентификации платёжной операции.

Основной

Это основной расчётный счёт. Он обеспечивает бизнес возможностью управлять денежными средствами и взаимодействовать с партнёрами.

Транзакции по ОРС говорят об особенностях деятельности предприятия/компании и отражают расходы и доходы.

Счёт капитальных вложений

КРС необходим для хранения крупных сумм, которые будут использованы для приобретения производств, строительства объектов недвижимого имущества и пр.

Использование данного платёжного инструмента позволяет отделить деньги указанного назначения от остального капитала.

Дополнительная классификация

Кроме приведённой выше классификации, есть ещё дополнительная, ориентированная исключительно на назначение расчётного счёта.

Примечание 3. Тип РС определяется не только проводимыми по нему операциями, но и принадлежностью к конкретной бизнес-сфере.

Кто владелец?

В зависимости от своего владельца счёт может быть:

• предназначенным для индивидуальных предпринимателей;
• предназначенным для юридических лиц.

В общем смысле указанные разновидности мало отличаются по содержанию. Нюанс состоит в более широком спектре доступных юрлицу действий. Ввиду данной причины тарифные предложения кредитно-финансовых учреждений в большей степени ориентированы на организации, а не на ИП. При этом характерно, что последним требуется для открытия счёта значительно меньше документов.

Какая валюта используется?

По используемой валюте РС бывают:

Первые предназначены для проведения платёжных операций в пределах Российской Федерации. Местное законодательство определяет, что любая оплата внутри государства может проводиться исключительно в национальных денежных знаках. Поэтому по умолчанию все открываемые счета – рублёвые. Исключение здесь одно – депозиты: их можно оформить в зарубежной валюте. Однако есть два минуса – ограниченный перечень и низкие проценты.

Вторые необходимы, когда в планах есть заключение международных сделок. Здесь речь идёт о тех учреждениях, что ориентированы на импорт и экспорт (любые расчёты с иностранными партнёрскими организациями производятся в валюте). Как правило, крупные банки предлагают своим клиентам широкий выбор по части валют, но все комиссионные сборы при эксплуатации взимаются в рублях.

Начисляются ли проценты?

Классифицируются РС и по факту начисления процентов. Соответственно, счета есть:

• с процентными начислениями;
• без процентных начислений.

Первые считаются особенно выгодными. Объясняется это тем, что при наличии некоторого остатка по нему начисляется фиксированная ставка. Такую возможность предоставляют далеко не все банковские организации. К тому же для получения начислений требуется выполнить ряд условий (самое важное – наличие суммы, ниже которой баланс не должен падать).

Вторые относятся к стандартным платёжным инструментам. Требований к минимальному балансу нет, и владелец распоряжается счётом по своему разумению (без ограничений). Если есть необходимость в увеличении капитала, открывается депозит.

Где зарегистрирован налогоплательщик?

По факту места регистрации разделение следующее:

• РС, открываемые для резидентов;
• РС, открываемые для нерезидентов.

Следует отметить, что резидент имеет возможность оформить международный счёт в банковской компании другого государства, но это требует согласования с банком. По умолчанию все организации, зарегистрированные российскими гражданами в России, считаются резидентами.

Гражданин же иностранного государства вправе открыть РС в РФ и платить налоговые сборы в госбюджет. Нерезиденту приходится проходить более продолжительную процедуру оформления расчётного счёта: причина состоит в более объёмном пакете документов, который нужно предоставить кредитно-финансовому учреждению.

Текущий и транзитный счета для юрлиц

При сотрудничестве юридического лица с зарубежными контрагентами оно имеет право открыть и эксплуатировать одновременно два платёжных инструмента – текущий и транзитный. Чем они отличаются и чем схожи? Смотрите таблицу ниже.

Таблица 1. Сравнение текущего и транзитного счетов.

Виды расчетных счетов в банке: ссудный, текущий, специальный и другие

В статье рассмотрим, какие виды расчетных счетов можно открыть в банке. Узнаем, что такое расчетный счет и чем он отличается от текущего, а также разберем корреспондентский, специальный, бюджетный и другие счета.

Что такое расчетный счет

Счет — это специальный раздел, в котором фиксируются движения средств клиента. Он открывается кредитной организацией по запросу ИП или юридического лица и предназначен для финансовых операций безналичного характера (зачисления, переводов и пр.). Между заявителем и банком оформляется соглашение, свидетельствующее о факте открытия счета.

Следует понимать разницу между счетами для физических и юридических лиц. Например, обычные граждане или организации без статуса юр. лица для своих индивидуальных потребностей могут открыть текущий счет. А вот расчетный счет — это учетная запись для ведения предпринимательской деятельности юридических лиц и ИП.

Расчетный счет может быть также открыт и физическому лицу, если это необходимо для осуществления им предпринимательства, частной практики в легальном порядке.

Открытие и закрытие банковских счетов регулируется Инструкцией № 153-И, а также законом № 395-1. Резиденты и нерезиденты РФ имеют право открывать счета в нескольких банках, в разной валюте и в необходимом количестве.

Виды расчетных счетов в банке

Расчетные банковские счета имеют разветвленную классификацию.

Их характеристика определяется в зависимости от владельца ячейки:

1. Для индивидуальных предпринимателей.
2. Для юридических лиц.

Деление осуществляется также по валюте счета:

В зависимости от начисления процентов (учитывается только остаток):

1. С начислением процентов.
2. Без начисления процентов.

С учетом страны налогоплательщика (клиента банка):

1. Для резидентов.
2. Для нерезидентов.

Тип расчетного счета определяет принадлежность клиента к тому или иному бизнесу и во многом зависит от потребностей организации-заявителя в плане движения денежных средств.

Кредитный

Кредитный счет нередко называют ссудным. Он открывается при предоставлении юридическому лицу или ИП долгосрочного или краткосрочного кредита. С помощью учетной записи банкиры отслеживают движение займа, сроки его возврата. Кредитные счета делятся на:

1. Простые — кредитование по остатку.
2. Специальные — кредитование по обороту.

Депозитный

Если компанией или ИП открыт депозитный счет, то какие-либо финансовые операции по нему производиться не могут. Он предназначен для сохранности денежных средств. Возврат финансов осуществляется согласно условиям и порядку действующего соглашения.

Как правило, открытие депозита осуществляется именно в том банке, где ИП или юр. лицо имеет основной расчетный счет.

Накопительный

Накопительный счет нужен только для аккумулирования денежных средств. На момент государственной регистрации организация должна сформировать уставный капитал в зависимости от организационно-правовой формы своего общества. Расходование денег с такого счета недопустимо. Когда регистрация предприятия завершена, деньги с накопительного счета переводятся на банковские счета его учредителей.

Валютный

Валютный счет необходим для проведения денежных операций в иностранной валюте. Он используется при расчетах во внешнеэкономической деятельности, включая получение оплаты за товары/услуги по контракту с иностранными партнерами, выплату неустоек, штрафных санкций в случае нарушения условий соглашения.

Специальный

Открыть специальный счет в банке может лишь организация, не имеющая задолженностей перед налоговыми органами, ПФ, иными государственными структурами. Он предназначен для проведения целевых операций. Наиболее распространенные виды спецсчетов это:

Важным требованием при открытии специального счета является наличие у клиента основного расчетного счета.

Бюджетный

Бюджетный счет необходим, если федеральный/муниципальный бюджет выделяет предприятию или ИП денежные средства, например, субсидию, грант.

За такими счетами ведется строгий контроль со стороны государства и банковских организаций. Поэтому нецелевое использование бюджетных денег недопустимо и наказуемо законом. Счета делятся на:

Корреспондентский

Корреспондентский счет нужен для выполнения одной банковской организацией требований другой. Он открывается в подразделении одного банка или иного корреспондента. Удобен для отражения счетов, производимых организацией по поручению партнера на основании специального соглашения.

Например, в платежном поручении адресат указывает счет другого банка. В данном случае необходимо знать номер корреспондентского счета банка-отправителя платежа.

По таким счетам не может быть предоставлен кредит, счет необходим именно для деятельности банков.

Какие еще бывают расчетные счета

В банке возможно открытие и других расчетных счетов, а именно:

1. Карточного — к счету привязывается пластиковая карта.
2. Лицевого — широко используется компаниями, предоставляющими, например, коммунальные услуги населению.
3. Аккредитивного — открывается клиентом-покупателем для приобретения товаров у поставщика.
4. Счета капитальных вложений — открывается во избежание путаницы при наличии у компании крупного капитала. Деньги на счете хранятся отдельно и позволяют быстрее достичь запланированных целей.
5. Инвестиционного — имеет схожие черты с депозитным счетом, но предназначен для приумножения денежных средств, а не для их хранения.

Типы расчетных счетов

Сложно найти компанию или крупного ИП, который бы работал без открытия расчетного счета. С помощью такой услуги удается решить ряд задач — защитить капитал, ускорить проведение транзакций, обеспечить осуществление безналичных платежей. Но не всегда ясно, какие типы расчетных счетов существуют, и где их место в общей классификации.

Все о видах

К основным типам банковских счетов стоит отнести :

1. Ссудный — тип аккаунта, который оформляется для погашения долга по открытому кредиту. Получение выписки по с/с позволяет точно определить задолженность перед финансовой организацией (основная сумма, проценты и начисленные штрафы). Торговые компании для получения займа открывают спецссудный счет.

• Возможность открытия в банке, где оформлен р/с.
• Доступность для покупки товаров (услуг).
• Зачисление прибыли от продаж.

1. Расчетный — тип банковского счета, предназначенный для ИП и компаний. Как упоминалось, он применяется для проведения безналичных транзакций, сохранения средств и оформления платежей по распоряжению держателя. В ФЗ прописано, что те или иные виды расчетных счетов должны быть открыты ИП или ООО, осуществляющими коммерческую деятельность.

1. Валютный аккаунт. Характеристики:

• Проведение транзакций в зарубежной валюте.
• Доступность для организаций и юридических лиц.
• Возможность применения в виде текущего, ссудного и различных типов расчетных счетов.

1. Текущий:

• Для компаний — банковский аккаунт, главным назначением которого является финансирование со стороны государства или благотворительной организации с последующей тратой средств. У одной компании или физлица может быть только один счет — расчетный или текущий.

• Для частных лиц — тип банковского счета, предназначенный для накопления личных денег. Использовать средства на коммерческую деятельность запрещено.

1. Депозитный — тип аккаунта для временного сохранения и приумножения денег. Основанием для оформления является подписание депозитного соглашения, где прописывается период действия, объем внесенных средств, а также проценты, начисленные на оставшиеся средства. Такая услуга доступна различным категориям клиентов — ООО, ИП и физлицам.

1. Лицевой — один из дополнительных аккаунтов, который закрепляется за одним из типов расчетных счетов. Оформляется для контроля потока финансов, применяемых для инвестиций или решения других задач.

1. Карточный — тип расчетного счета, под который выдается карточка. Здесь фиксируются все операции, которые проводятся клиентом с применением «пластика».

1. Специальный — особый тип услуги, применяемый для накопления денег. Из-за потенциальных рисков для ИП или компаний открывается только по факту передачи необходимого пакета бумаг. Оформить услугу можно только в той кредитной организации, где имеется один из видов расчетных счетов (о них пойдет речь ниже).

Типы расчетных счетов: что нужно знать?

Р/с открывается с учетом формы правления компании (ИП), имеет индивидуальный номер и предъявляется по факту передачи требуемого пакета бумаг. Все р/с условно делятся:

1. По владельцу :

• Для юридических лиц (компаний).
• Для физлиц (ИП).

1. По валюте:

• Рублевые (в нац. валюте РФ). Применяются для проведения транзакций с субъектами, работающими в юрисдикции России.

• Валютные (в дензнаках других стран) — для проведения платежей с компаниями, функционирующими за пределами страны. Доступны р/с в долларах, китайских юанях, евро или тенге.

1. По целевому назначению:

• Субрасчетные — для отделений организаций, которые находятся в других населенных пунктах, но работают с учетом устава. Такой тип расчетного счета оформляется по месту регистрации.

• Временные — вариант, который удобен для ООО в момент регистрации. Цель оформления — сбор учредительных взносов. Вывод денег с таких счетов запрещен.

При выборе банковской услуги стоит знать виды расчетных счетов, особенности их применения и оформления. Аналогичное требование касаются и банковских услуг, которые различаются по тарифам, типам и целевому назначению.