0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как краткосрочный займ превратить в долгосрочный

Надо ли долгосрочные займы переводить в состав краткосрочных

«Упрощенка», 2014, N 8

Многие «упрощенцы» вынуждены брать заем или кредит для развития своего бизнеса. В этом случае перед бухгалтером компании встает вопрос, как отразить долг на счетах бухучета. Начнем с того, что для учета займов и кредитов предусмотрены специальные счета: счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». И нужно выбрать, какой из двух счетов использовать. Решение зависит от того, на какой срок получен заем.

Так, счет 66 предназначен для кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев. Например, на три месяца, полгода или ровно на год. Такие займы называются краткосрочными. Проценты по краткосрочным займам, которые вы должны уплатить своему заимодавцу, также учитываются на счете 66. Только обособленно от основной суммы долга. Поэтому необходимо предусмотреть два субсчета к счету 66: «Основная сумма обязательства» и «Начисленные проценты».

А вот если заем предоставлен вам на срок более 12 месяцев, скажем, на три года или пять лет, нужно применять счет 67. При этом учет процентов, так же как и в случае со счетом 66, нужно вести обособленно. Поэтому откройте к счету 67 соответствующие субсчета.

Важное обстоятельство. Проценты, начисленные по полученным займам, учитываются на счете 66 или 67 обособленно. То есть отдельно от «тела» займа.

По прошествии времени срок пользования любым займом сокращается. И в итоге долгосрочные займы превращаются в краткосрочные. Однако в учете это можно никак не отражать. То есть переводить задолженность со счета 67 на счет 66 не требуется. Более того, поступать так даже неправильно. Инструкция к Плану счетов не предусматривает подобной проводки. В то же время целесообразно открыть к счету 67 специальный субсчет — «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам), срок погашения которых после отчетной даты составляет не более 12 месяцев». И перебрасывать займы внутри счета 67. Зачем это нужно? Чтобы грамотно составить отчетность.

Дело в том, что в балансе (форма утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н) активы и обязательства представляют с подразделением на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока погашения. Краткосрочными являются те, срок погашения по которым составляет не более 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства — долгосрочные.

Так, долгосрочные займы, ставшие краткосрочными, в балансе нужно показывать в составе краткосрочных обязательств, несмотря на то что они числятся на прежнем счете. То же самое относится к процентам, начисленным по таким займам, — их вы также отразите в балансе в составе краткосрочных обязательств.

Обратите внимание и на начисленные, но еще не выплаченные проценты по обычным долгосрочным займам. Нужно посмотреть, в какой срок они должны быть уплачены заимодавцу. Если этот срок не превышает одного года, например проценты выплачиваются согласно договору ежемесячно, то их также отражайте в составе краткосрочных обязательств (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).

Итак, сальдо по счету 67 не обязательно должно полностью попадать в состав долгосрочных обязательств. В зависимости от обстоятельств возможно деление.

Суть вопроса. Переводить долгосрочные займы в состав краткосрочных в бухучете не нужно. Однако в бухгалтерском балансе суммы надо показывать в зависимости от оставшегося срока погашения обязательств.

Что касается налогового учета, то напомним, сам полученный заем при УСН никак не отражается. В частности, сумма займа, которую вы получаете, не формирует у вас дохода. И расхода при возврате суммы займа не будет (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). А вот проценты за пользование заемными средствами по мере перечисления контрагенту вы вправе отражать в расходах, если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы» (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом до 2015 г. проценты в целях налогового учета надо нормировать по правилам, изложенным в ст. 269 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). С 1 января 2015 г. учитывать в расходах проценты можно будет целиком, без каких-либо ограничений. Нормирование будет предусмотрено только для контролируемых сделок (п. 17 ст. 3 и п. 2 ст. 6 Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ). А таковых у «упрощенцев» практически не бывает (ст. 105.14 НК РФ).

Обратите внимание! Способ нормирования процентов, который вы применяете, должен быть закреплен в вашей налоговой учетной политике. Если нужно, с формулировкой вам поможет сервис по учетной политике, размещенный на сайте электронного журнала «Упрощенка» http://e.26-2.ru.

Пример. Отражение в учете и бухгалтерской отчетности полученных займов и процентов по ним

ООО «Интеграл», применяющее УСН с объектом «доходы минус расходы», 1 июля 2014 г. получило три займа:

  • в размере 185 000 руб. — сроком на один год (до 1 июля 2015 г.);
  • в размере 250 000 руб. — сроком на полтора года (до 1 января 2016 г.);
  • в размере 300 000 руб. — сроком на два года (до 1 июля 2016 г.).

1 июля 2014 г. бухгалтер сделал проводки:

Дебет 51 Кредит 66, субсчет «Расчеты по основной сумме займа»,

  • 185 000 руб. — получен краткосрочный заем;

Дебет 51 Кредит 67, субсчет «Расчеты по основной сумме займа»,

  • 250 000 руб. — получен долгосрочный заем (сроком на полтора года);

Дебет 51 Кредит 67, субсчет «Расчеты по основной сумме займа»,

  • 300 000 руб. — получен долгосрочный заем (сроком на два года).

По условиям договора проценты за 2014 г. должны быть уплачены в I квартале 2015 г. Итого за 2014 г. согласно графику по договору были начислены проценты:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 66 «Расчеты по процентам по займу»

  • 18 500 руб. — начислены проценты по краткосрочному займу;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 67 «Расчеты по процентам по займу»

  • 25 000 руб. — начислены проценты по долгосрочному займу (сроком на полтора года);

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 67 «Расчеты по процентам по займу»

  • 30 000 руб. — начислены проценты по долгосрочному займу (сроком на два года).

По окончании года бухгалтер проверил, какая часть долгосрочной задолженности на отчетную дату (31 декабря 2014 г.) стала краткосрочной, учитывая, что с момента получения займов прошло шесть месяцев. Итого оставшийся срок погашения равен:

  • по займу в сумме 250 000 руб., выданному на полтора года (до 1 января 2016 г.), — год. Заем нужно признать краткосрочным;
  • по займу в сумме 300 000 руб., выданному на два года (до 1 июля 2016 г.), — полтора года. Заем продолжает оставаться долгосрочным.

31 декабря 2014 г. бухгалтер сделал проводку:

Дебет 67, субсчет «Расчеты по основной сумме займа», Кредит 67 «Расчеты по основной сумме займа, срок погашения которой после отчетной даты составляет не более 12 месяцев»

  • 250 000 руб. — отражено изменение статуса займа.

В балансе за 2014 г. в составе долгосрочных заемных средств бухгалтер отразил только сумму долгосрочного займа в размере 300 000 руб. В составе краткосрочных заемных средств показал все остальные суммы по полученным займам, в том числе начисленные к уплате проценты. Ведь срок их погашения не превышает одного года после отчетной даты. Итоговая сумма — 508 500 руб. (185 000 руб. + 250 000 руб. + 18 500 руб. + 25 000 руб. + 30 000 руб.).

В налоговом учете бухгалтер учтет в расходах проценты по факту их уплаты в I квартале 2015 г. Сумма процентов — 73 500 руб. (18 500 руб. + 25 000 руб. + 30 000 руб.).

Памятка. Аналитический учет кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

Взяли в долг: отражаем займы и расходы по ним

Как учесть полученный заем, если в договоре не указан срок его возврата? Нормировать ли плату за досрочный возврат кредита? И можно ли учесть проценты по займу, которым оплачены не принимаемые в расчет налога на прибыль расходы? Отвечаем на вопросы, на которые не найти прямого ответа в законодательстве.

Получили заем «до востребования»: 66 или 67?

На каком счете — 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — нужно отразить полученный заем, если срок его возврата определен в договоре как «до востребовани я» п. 1 ст. 810 ГК РФ ?

: Учесть такой заем нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Ведь существует вероятность, что заем придется вернуть раньше чем через 12 месяцев. Поэтому оснований учесть заем на счете 67 у вас нет.

Деление в учете займов на краткосрочные и долгосрочные хоть и не предусмотрено профильным ПБУ 15/08 утв. Приказом Минфина от 06.10.2008 № 107н , но все-таки необходимо, так как пользователи бухотчетности должны видеть, какую сумму компании придется вернуть в ближайшее время, а какой она сможет пользоваться еще не меньше 12 месяце в п. 19 ПБУ 4/99 . Кроме того, вы должны раскрыть сроки возврата займов в пояснениях к баланс у п. 17 ПБУ 15/2008 . И из них будет видно, что такая-то сумма подлежит возврату по требованию.

А если в течение следующих 12 месяцев заем не будет востребован, то, получается, он превратится в долгосрочный и после этого его нужно перевести на счет 67?

: Нет, учитывать заем «до востребования» в составе долгосрочных займов не нужно и после 12 месяцев пользования им. Оставьте его на счете 66.

Дело в том, что и через год по-прежнему будет сохраняться вероятность возврата займа раньше чем через следующие 12 месяцев. А для квалификации займа в качестве долгосрочного или краткосрочного важно не то, сколько прошло времени с момента его получения, а то, сколько времени осталось до наступления срока возврата. Ведь, как мы уже сказали, деление займов по сроку возврата необходимо для бухотчетности. Поэтому именно на отчетную дату и следует определять долгосрочность либо краткосрочность займов.

Читать еще:  3 главных отличия кредита от займа

А если уже при получении займа мы знаем, что его потребуют вернуть позже чем через год, как мне обосновать его учет на счете 67? При помощи какой-нибудь служебной записки директора о том, что в ближайшие 12 месяцев возврата займа не будет?

: Подобный документ не основание учитывать заем на счете 67. Ведь по условиям договора дату возврата займа определяет не ваш директор, а заимодавец. Если же с ним у вашего директора есть устная договоренность, что деньги будут востребованы не раньше чем через год, то лучше ее зафиксировать в договоре займа: «подлежит возврату по требованию, но не ранее чем через 12 месяцев с момента получения». И тогда у вас будет основание учесть заем при его получении как долгосрочный на счете 67.

Но все равно уже на ближайшую отчетную дату (на 31 декабря текущего года либо более раннюю, если вы составляете промежуточную бухотчетност ь пп. 4, 5 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ) появится вероятность, что придется вернуть деньги раньше чем через 12 месяцев, и тогда вам нужно будет перевести заем на счет 66. Из-за того что Инструкция к Плану счето в утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н не предусматривает такой проводки, бухгалтеры иногда выделяют специально для займов, которые на момент получения были долгосрочными, а на отчетную дату превратились в краткосрочные, отдельный субсчет к счету 67. И суммы с этого субсчета переносят в «краткосрочный» раздел пассива баланса. Однако это неудобно. Проще перенести сумму займа на счет 66. Ведь План счетов не может содержать все возможные корреспонденции счетов, а значит, допускается обоснованное использование и не указанных в нем проводок.

Даже если заем «до востребования» ошибочно показан в «долгосрочном» разделе баланса, но при этом в пояснениях к отчетности оговорено, что он подлежит возврату по требованию, то административного штрафа за грубое нарушение правил ведения бухучет а ст. 15.11 КоАП РФ не будет. Ведь искажения информации о сроках возврата займа в отчетности нет.

Плата за досрочный возврат кредита, выраженная в процентах, все равно фиксированная

С нас за досрочное погашение кредита банк берет 2% от погашаемой суммы.
Минфин разъяснил, что такая плата учитывается полностью во внереализационных расходах только в том случае, если установлена в фиксированной сумме, не зависящей от времени пользования кредито м Письма Минфина от 27.11.2009 № 03-03-06/1/776, от 19.01.2007 № 03-03-06/1/13 . Если же плата установлена в процентах от суммы полученного кредита, то ее следует нормировать вместе с процентами за пользование кредито м подп. 2 п. 1 ст. 265, ст. 269 НК РФ .
С одной стороны, плата у нас установлена в процентах, а с другой — это плата разовая и ее величина не зависит от времени пользования кредитом. Можно ли считать, что она установлена в фиксированной сумме, и учесть ее в расходах целиком?

: Можно. То, что размер платы выражен в процентах, еще не делает ее процентами по кредиту — в вашем случае это всего лишь способ расчета. Он необходим, поскольку заранее неизвестно, какую сумму вы можете вернуть досрочно.

Учесть плату за досрочный возврат кредита как плату за услуги банк а подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ нельзя, ведь при досрочном возвращении кредита банк не оказывает нам какой-либо услуги. По какой статье расходов списать ее в налоговом учете?

: Минфин предлагает учитывать такую плату как другие внереализационные расходы по подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ Письма Минфина от 27.11.2009 № 03-03-06/1/776, от 19.01.2007 № 03-03-06/1/13 . Лучше так и делать. И только если в вашем договоре с банком эта плата прямо названа санкцией за нарушение условий договора, отражайте ее в регистрах налогового учета в составе договорных штрафо в подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ .

Потратили заем на не учитываемые для налога на прибыль расходы: можно ли учесть проценты?

Взяли заем, который пойдет на оплату расходов, названных в ст. 270 НК РФ «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения». Учитывать ли при расчете налога на прибыль проценты, начисляемые по этому займу?

: Учитывать, но при условии, что:

  • вы можете обосновать необходимость тех не принимаемых для налогообложения прибыли затрат, на которые вы потратили заем. Ведь проценты не являются частью этих затрат. Это самостоятельные расходы, необходимые для работы вашей организаци и п. 1 ст. 252 НК РФ ;
  • вы готовы спорить с налоговиками. Счастливое исключение — случаи, в которых либо Минфин сам признает возможность учета процентов по таким займам, либо есть решение ВАС в пользу налогоплательщиков. Это, например, займы, которые пошли на вклад в УК дочерней компании или приобретение доли в УК другого юрлиц а п. 3 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-08-05/5690 , на выплату дивидендо в п. 1 ст. 270 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 23.07.2013 № 3690/13 , на выдачу процентного займ а п. 12 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина от 24.12.2010 № 03-03-06/1/807 . Проценты по таким займам можно списывать в налоговые расходы без опаски.

Думаете, красивыми могут быть только цветы? Бухгалтерская отчетность тоже будет прекрасна, если в ней правильно отразить операции по займам

Проценты же по займам, которые потрачены на остальные указанные в ст. 270 НК РФ расходы, налоговики при проверке, скорее всего, уберут из расходов как экономически неоправданны е п. 1 ст. 252 НК РФ . Вот аргументы на случай, если вы решите с ними спорить.

АРГУМЕНТ 1. Если у организации на момент получения займа были и свои свободные средства, то далеко не всегда можно однозначно установить, какими деньгами оплачены конкретные расходы — собственными или заемными. И если налоговики уберут проценты из налоговой базы, то должны будут доказать, что компания оплатила расходы, указанные в ст. 270 НК РФ, именно заемными деньгами. Вместе с тем тут есть и обратная сторона: однажды суд решил, что при достаточности собственных средств необходимости в займе не было, и на этом основании признал проценты необоснованным и Постановление ФАС МО от 12.03.2009 № КА-А40/917-09 .

АРГУМЕНТ 2. Расходы, даже названные в ст. 270 НК РФ, организация производит в своих экономических интересах. А значит, необходимый для оплаты этих расходов заем и проценты по нему экономически оправданны.

Например, предоставляя беспроцентный заем дочерней фирме, организация рассчитывает получить впоследствии дивиденды. Поэтому проценты по кредиту, из средств которого организация предоставила этот беспроцентный заем, можно считать обоснованными расходами и учесть при расчете налога на прибыл ь Постановления ФАС ПО от 21.10.2013 № А12-54/2013; ФАС УО от 01.04.2013 № Ф09-1638/13 .

АРГУМЕНТ 3. Некоторые из названных в ст. 270 НК РФ расходов организация несет не по собственной воле, а в силу закона. Например, пени и штрафы в бюдже т п. 2 ст. 270 НК РФ . В этом случае проценты по займу, взятому на их уплату, обоснованы тем, что заем необходим для выполнения организацией своей законной обязанности.

Перевод краткосрочных займов в долгосрочные проводки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Перевод краткосрочных займов в долгосрочные проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Нормирование будет предусмотрено только для контролируемых сделок (п. 7 ст. 3 и п. 2 ст. 6 Федерального закона от 28.12.2013 № 420ФЗ). А таковых у «упрощенцев» практически не бывает (ст. 105.14 НК РФ). Пример. ООО «Интеграл», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, 1 июля 2014 года получило три займа: — в размере 185 000 руб.

Факт представления обязательств, учтенных ранее как долгосрочные, в качестве краткосрочных необходимо при этом раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу.
Процесс потребительского кредитования обычно предполагает получение небольших займов, которые используются для погашения текущих и непредвиденных расходов.

Перевод долгосрочного кредита в краткосрочный проводки

Просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим, согласно условиям договора, сроком погашения. Пунктом 6 ПБУ 15/01 установлено, что перевод срочной задолженности в просроченную по истечении срока платежа является обязанностью организации-заемщика, т.е.

Т.е. утверждать, что, если просрочили на 1 день, так уже и все 365 дней ближайших гасить не будем, думаю, нет причин. Если физ лицо решило сумму займа, а также все накопленные проценты по нему не забирать а снова отдать в распоряжение фирмы, то как лучше оформить эту операцию? Просто сроки уже прошли.

Средства по краткосрочному займу клиенту выдаются в день обращения с заявлением, наличными либо на карту. При оформлении полноценного кредита понадобится больше времени, так как банк затребует собрать пакет документов, рассмотрение которых осуществляется несколько дней.

Условия получение денег в долг изменяются в зависимости от запрашиваемой суммы и срока, на который заёмщик планирует оформлять ссуду. Если говорить о краткосрочном кредитовании, то такой вид займа имеет минимум требований, но и выдаваемая сумма при этом будет минимальной. Например, долгосрочный личный кредит позволит покрыть огромные расходы, связанные с ремонтом, приобретением продукции или заказом профессионального обслуживания.

Может просто прописать как допсоглашение о том, что сумма займа+проценты по нему за прошлый год остаются в распоряжении организации? Посоветуйте как лучше? ol007 27.06.2007, 17:37 план счетов рекомендательный характер носит это где это сказано? т.е. 66 / 67 конечно перевод из краткосрочной в просроченню Д66 К66! перевод из краткосрочной в долгосрочную (Д66 К67) не предусмотрен.

Читать еще:  Займ в монебо личный кабинет и отзывы клиентов

Большинство потребительских долгосрочных кредитов — это необеспеченные ссуды, то есть клиентам не нужно предоставлять залог, в отличие от обеспеченных ипотечных кредитов или договоров автокредитования.

В тоже время договор займа считаетсязаключенным с момента передачи денег(п. 1 ст. 807Гражданскогокодекса РФ).

Коммерческие организации, предоставляющие краткосрочные займы, предлагают клиентам разнообразные продукты на различных условиях.

Перевод кредита из краткосрочного в долгосрочный проводки

Организация-заемщик по истечении срока платежа обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную.Перевод срочной, краткосрочной и (или) долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в просроченную производится организацией-заемщиком в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа и (или) кредита заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга.

Однако при составлениибухгалтерской отчетности организациидолжны применять общие требованияп.19ПБУ 4/99. Этим пунктом установлено,что активы и обязательства представляютсякак краткосрочные, если срок обращения(погашения) по ним не более 12 месяцевпосле отчетной даты или продолжительностиоперационного цикла, если он превышает12 месяцев.

Кроме того, в статье приведены удобные таблицы с проводками. Прежде всего, нужно сказать, что кредиты можно разделить на краткосрочные и долгосрочные. Первые имеют срок действия менее 1 года, вторые более 1 года.

Погашение основной суммы обязательствапо полученному займу (кредиту) отражаетсяв бухгалтерском учете организацией-заемщикомкак уменьшение (погашение) кредиторскойзадолженности (п. 5. ПБУ 15/2008).

Каждый заемщик сам решает для себя, какой тип займа выбрать: краткосрочный или долгосрочный. И тот, и другой вариант обладает определенными преимуществами и недостатками. Подробнее узнать о том, что представляет собой краткосрочный займ, можно из данной статьи.

Организация получила в банке краткосрочный кредит в сумме 300 000 руб. под 12 % годовых на пополнение оборотных средств на срок 2 месяца. Проценты банку согласно договору начисляются и уплачиваются ежемесячно. По истечении срока договора задолженность перед банком по полученному кредиту была полностью погашена.

Кредитные деньги могут быть получены как в рублях, так и в иностранной валюте. В последнем случае для их отражения на бухгалтерском счете необходимо валюту переводить в рубли по курсу ЦБ РФ, действующую на дату получения денег – зачисление валюты на валютный счет. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — пассивный, предназначен для учета пассива предприятия.

Организация привлекает заемные средства путем выпуска краткосрочных беспроцентных облигаций со сроком погашения 6 месяцев. Номинальная стоимость облигаций 500 000 руб. Облигации размещаются по цене 470 000 руб. Учетной политикой организации предусмотрено единовременное включение суммы дисконта в состав прочих расходов.

На практике именно краткосрочные кредиты и займы наиболее распространены. Организации берут их в кредитных организациях на временные нужды, в течение года возвращают.

Начнем с того, что для учета займов и кредитов предусмотрены специальные счета: счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». И нужно выбрать, какой из двух счетов использовать. Решение зависит от того, на какой срок получен заем.

краткосрочный займ перевести в долгосрочный проводки

Данный тип ссуды не подходит для длительного пользования, поэтому краткосрочный займ не получится оформить для приобретения, к примеру, автомобиля или квартиры. Однако, если деньги необходимы срочно, а сумма небольшая, то этот займ именно то, что нужно.

Получить средства можно как при личном посещении офиса финансового учреждения, так и онлайн, подав соответствующую заявку, приложив к ней скан паспорта и идентификационного кода.

  • если по условиям договора проценты за пользование кредитом (займом) уплачиваются ежемесячно, то и начислять их в учете целесообразно на каждую дату, указанную в графике платежей, поскольку это не противоречит требованию равномерного учета процентов;

Чаще всего данный вид займа не требует подтверждения дохода и поручительства, но и в нём имеются свои плюсы и минусы.

Краткосрочными считаются займы, выданные на 12 месяцев. Все остальные кредиты относятся к долгосрочным. Перевод займов из одного вида в другой регулирует ПБУ 15/1 от 1.01.02. При переводе необходимо соблюдать определенную последовательность.

Как списать невозвращенный займ: проводки

Перед подписанием нового договора или дополнительного соглашения составьте новый график ежемесячного погашения долга. График составляйте с учетом новых условий, действующих в кредитной организации на момент подписания договора.
По аналогии можно также рассмотреть ситуацию по полученным займам. Только доход от непогашенных займов относится на внереализационные доходы.

С точки зрения акционеров (учредителей)организации, более предпочтителенпервый способ, наглядно демонстрирующийв бухгалтерской отчетности, какиесредства для расчетов с кредиторамипонадобятся организации в ближайшембудущем.

Если применяется указанное исключение, предприятие должно представлять все активы и обязательства в порядке своей ликвидности.

Для облигаций, аналогично векселям, в целях равномерного (ежемесячного) включения сумм причитающихся к уплате заимодавцу процентов или дисконта по проданным облигациям в состав прочих расходов организация-эмитент может предварительно учесть указанные суммы как расходы будущих периодов.

Подписание дополнительного соглашения о продлении срока погашения займа между отчетной датой и датой подписания годовой бухгалтерской отчетности следует считать событием после отчетной даты.

Долгосрочные кредиты ценятся за максимально выгодные сроки погашения долга, но кредиторы могут назначить завышенные комиссионные платежи. Приступая к процессу кредитования, заемщику настоятельно рекомендуется ознакомиться с условиями будущей сделки, дабы снизить риск переплаты.

Расчеты по основным суммам краткосрочных займов» 66, субсчет «Расчеты по основным суммам просроченных краткосрочных займов» Переведены суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) краткосрочные займы 66, субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов» 66, субсчет «Расчеты по процентам просроченных краткосрочных займов» Переведены суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по краткосрочным займам Используемые в проводках счета бухгалтерского учета

  • 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займамСчет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

Учет полученных кредитов и займов

Как трактует Минфин, невозвращенный займ можно списать в расходы (письмо N 03-03-06/1/23763 от 24 апреля 2015 г.) Причем данное правило относится как к процентным, так и беспроцентным займам и уступке права требования.

Заем нужно признать краткосрочным; — по займу в сумме 300 000 руб., выданному на два года (до 1 июля 2016 года), — полтора года. Заем продолжает оставаться долгосрочным. 31 декабря 2014 года бухгалтер сделал проводку: ДЕБЕТ 67 субсчет «Расчеты по основной сумме займа» КРЕДИТ 67 «Расчеты по основной сумме займа, срок погашения которой после отчетной даты составляет не более 12 месяцев»— 250 000 руб.

Все больше микрофинансовых организаций переходят на дистанционное обслуживание. Это означает, что небольшую сумму можно получить, не выходя из дома или офиса.
Срок продления выплат при этом должен быть оговорен обеими сторонами. 2 Когда стороны уладили вопрос с переводом займа с краткосрочного на долгосрочный, нужно составить новый договор. В этом договоре оговаривается срок продления и размер выплат заемщиком.

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — это также пассивный счет, предназначенный для учета пассива. Проводки по учету долгосрочных кредитных денег аналогичны проводкам по учету краткосрочных.

Элла 02.03.2007, 11:28 А в учетной политике должно быть это прописано? у меня есть допущение о переводе из д/ср в к/сч, а наоборот — нет. Нужно добавить? xboct 02.03.2007, 11:37 вот выдержка из пбу 15/015.

Перевод займов с краткосрочных в долгосрочные осуществляется не только по взаимной договоренности между клиентом и кредитором, но и по решению суда, если клиент обратился туда с заявлением о своей несостоятельности. В этом случае реструктуризация долга может быть оформлена сроком от 5 лет.

Если в банках процентные ставки составляют в среднем от 10% до 50% годовых, то в микрофинансовых организациях ставки доходят до нескольких сотен процентов годовых.

Дополнительные расходы по кредитам и займам всегда учитываются в составе прочих расходов, независимо от цели получения заемных средств (п. 8 ПБУ 15/2008). Что касается периода включения дополнительных расходов по кредитам и займам в прочие расходы существует два варианта (абз. Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа при признании его безнадежным включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п.2 ст. 265 НК РФ).

Краткосрочные займы

Предыдущая статья: Клик займ

Следующая статья: Займ Маяк

Каждый заемщик сам решает для себя, какой тип займа выбрать: краткосрочный или долгосрочный. И тот, и другой вариант обладает определенными преимуществами и недостатками. Подробнее узнать о том, что представляет собой краткосрочный займ, можно из данной статьи.

Краткосрочный займ – это предоставление в долг небольшой суммы денег на непродолжительный период времени. Сейчас таким видом кредитования занимается масса организаций, каждая из которых предъявляет клиентам разные условия.

Некоторые фирмы требуют обязательного посещения офиса, другие выдают срочные займы онлайн.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для многих людей краткосрочный займ является единственным выходом из ситуации, когда срочно понадобились деньги до зарплаты или когда не хватает средств на покупку нужной вещи.

Оформление полноценного кредита в банке не всегда целесообразно, так как сроки рассмотрения заявки могут достигать нескольких дней. К тому же некоторые заемщики просто не желают обременять себя долгосрочными кредитными обязательствами.

Условия предоставления

Коммерческие организации, предоставляющие краткосрочные займы, предлагают клиентам разнообразные продукты на различных условиях.

Сроки, суммы и процентные ставки везде различаются, но в целом можно выделить несколько условий, свойственных всем микрофинансовым организациям:

  • срок предоставления займа может составлять от одного до нескольких месяцев. Некоторые фирмы выдают краткосрочные займы даже на год (но не более);
  • программы краткосрочного кредитования не предусматривают выдачу целевых займов;
  • для получения денег нужен минимальный пакет документов, включающий обычно только паспорт. Иногда требуется представление дополнительного документа (например, водительских прав, свидетельства ИНН, СНИЛС, пенсионного удостоверения, загранпаспорта и т. д.). Никаких официальных справок о доходах в большинстве случаев не требуется;
  • российские микрофинансовые организации требуют наличия постоянной прописки и гражданства РФ;
  • возраст заемщика может варьироваться в пределах от 18 (в некоторых организациях – от 20) до 65 лет (иногда до 60);
  • выдача займов осуществляется без залогового обеспечения и поручителей.
    Все больше микрофинансовых организаций переходят на дистанционное обслуживание. Это означает, что небольшую сумму можно получить, не выходя из дома или офиса. Главное – иметь под рукой паспорт, телефон и доступ к интернету.
Читать еще:  Займы в смсфинанс особенности и условия

Деньги переводятся различными способами: на банковские карты, электронные кошельки, мобильный телефон и т. д.

С одной стороны это очень удобно, но с другой – срочное оформление онлайн займов компенсируется большими процентами.

Если в банках процентные ставки составляют в среднем от 10% до 50% годовых, то в микрофинансовых организациях ставки доходят до нескольких сотен процентов годовых.

Заемщики, как правило, этого не замечают, так как ежедневное начисление 1-2% кажется некритичным. Например, клиент берет 5000 рублей на несколько недель, а возвращает всего 6500 – 7000 рублей.

Краткосрочный займ можно оформить и в банке, если деятельность организации предусматривает выдачу продуктов такого типа.

Краткосрочные и долгосрочные займы в банках выдаются на срок от одного года и выплачиваются равными ежемесячными платежами.

Кроме того, даже если заявка подается на сайте компании, идти в офис все равно придется. Вероятность отказа в предоставлении банковского займа намного выше, чем в случае с микрофинансовыми организациями.

Выгоды и сроки

Недостаток в виде больших процентов с легкостью перекрывается преимуществами краткосрочных займов:

    • возможность оперативного решения проблемы, требующей срочного привлечения заемных средств. Если занять денег не у кого, а посещение банка само собой отпадает, такой вариант становится наиболее оптимальным;
    • упрощенная процедура оформления. В офисе микрофинансовой организации это может занять 20-30 минут, а дома через интернет – еще меньше;
    • быстрое рассмотрение заявок. Обработка заявлений может занимать от нескольких минут до нескольких часов. Очень удобен сервис смс-оповещения: на телефон приходит сообщение с положительным или отрицательным решением;
  • для получения займа обычно требуется только паспорт. Если учитывать, сколько людей до сих пор трудятся неофициально или получают часть зарплаты «в конверте», такое условие является существенным плюсом. Не нужно заказывать никаких справок о доходах или брать выписки с банковских счетов;
  • различные способы вывода денег. Владельцы банковский карт предпочитают зачисление средств на карту (такой способ особенно удобен при получении онлайн займов), также можно перевести деньги на электронный кошелек (подходит для совершения покупок в интернет-магазинах и выполнения других операций онлайн);
  • постоянным клиентам, своевременно погашающим долги и зарекомендовавшим себя с лучшей стороны, доступные большие суммы займов. Так, в некоторых компаниях сумма первого займа может составлять, например, 6000 рублей, а всех последующих – 10000 рублей.

Микрофинансовые организации чаще всего выдают займы на 1-2 месяца, реже – до полугода и года. 30 дней на использование средств и погашение задолженности – наиболее распространенный вариант. Клиент может всегда выплатить долг до окончания срока платежа.

Сравнительные характеристики микрофинансовых организаций, выдающих краткосрочные займы:

Какие нужно подготовить документы

Чтобы получить краткосрочный займ, нужно подготовить паспорт и на всякий случай второй документ.

Некоторые организации требуют указывать в заявке данные любого дополнительного документа (водительских прав, медицинского полиса, загранпаспорта, СНИЛС, военника, пенсионного удостоверения, свидетельства ИНН и т. д.).

Если микрозайм оформляется через банковскую организацию, понадобятся вышеперечисленные документы (паспорт и второй документ на выбор), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ, по форме банка или в свободной форме.

Можно также представить выписки с банковских счетов. Подтверждение дохода не всегда является обязательным условием, однако многие банки выдают клиентам со справками займы на более выгодных условиях.

Образец договора краткосрочного займа

Оформление любого краткосрочного займа всегда сопровождается составлением договора (даже если заполнение заявки и получение денег осуществляется онлайн).

В документе содержится информация о договоренности между сторонами (заимодавцем и заемщиком) касаемо передачи определенной денежной суммы на установленный срок, по истечении которого заемщик обязуется вернуть средства в полном объеме. Договор вступает в силу с момента получения денег.

В качестве заемщика и заимодавца могут выступать физические и юридические лица. Если одной из сторон договора является юридическое лицо, документ всегда составляется в письменном виде (независимо от размера суммы).

Гражданским кодексом определяется порядок составления договора займа. Если в документе не указан срок возврата средств, заемщик обязан рассчитаться с заимодателем в течение 30 дней с момента поступления такого требования.

Договор краткосрочного займа содержит следующую информацию:

  • полное наименование сторон (ФИО физического лица и название организации — юридического лица) с указанием, кто из сторон является заимодателем и заемщиком;
  • раздел «предмет договора». Здесь прописывается, какой тип займа передается (процентный или беспроцентный), а также указывается сумма займа (цифрами и прописью). В этом же пункте нужно указать, что заемщик обязуется вернуть указанную сумму в установленный срок;
  • раздел «права и обязанности сторон». Обычно здесь прописывается обязанность заимодавца передать или перечислить средства, а также обязанность заемщика вернуть сумму займа в установленный срок. Здесь же указывается способ погашения долга (частями или одной суммой);
  • раздел «ответственность сторон». Здесь прописывается размер штрафа в случае неисполнения долговых обязанностей, проценты за просрочку и т. д.;
  • раздел «форс-мажор». Прописываются обстоятельства, результатом которых стало полное или частичное неисполнение обязательств одной из сторон. Сторона на время действия указанного обстоятельства освобождается от ответственности;
  • в разделе «конфиденциальность» прописывается то, что вся информация, указанная в договоре, не подлежит разглашению;
  • раздел «разрешение споров». Здесь прописываются способы разрешения споров и конфликтных ситуаций;
  • в разделе «прекращение договора» указываются обстоятельства, приводящие к прекращению договора;
  • в разделе «заключительные положения» прописываются условия внесения изменений и дополнений к договору и другие важные моменты.

В конце документа указываются адреса и реквизиты сторон, ставятся подписи заимодавца и заемщика.

Вместе с договором краткосрочного займа выдается платежей (график возврата процентов и займа).

Беспроцентный и процентный займ

Договор краткосрочного займа может быть беспроцентным. В документе это условие обязательно прописывается.

Договор займа также может считаться беспроцентным в следующих случаях:

  • если в нем прямо не предусмотрено начисление процентов;
  • если договор заключен между двумя физлицами на сумму, не превышающую 50 МРОТ, и не связан с осуществлением коммерческой деятельности;
  • предметов договора являются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками.

Если сумма процентов в документе не указана, договор будет считаться процентным (ставка при этом будет соответствовать текущей ставке рефинансирования).

Микрофинансовые организации всегда предоставляют процентные займы, за каждый день начисляется в среднем от 0,5 до 2,5%.

Образец договора беспроцентного займа

В договоре краткосрочного беспроцентного займа всегда указывается, что сумма предоставляется без начисления процентов.

Если в документе вообще не говорится о каких-либо процентах и при этом не указывается то, что договор является беспроцентным, проценты будут начисляться по текущей ставке рефинансирования.

Типовой договор беспроцентного краткосрочного займа можно скачать здесь:

Как перевести краткосрочный займ в долгосрочный и наоборот

В некоторых ситуациях (например, если учредитель предоставил организации краткосрочный займ, но доходы фирма не получает) требуется перевод краткосрочного займа в долгосрочный.

Для этого необходимо заключить дополнительное соглашение, в котором проставляется дата погашения задолженности (например, через 3 года).

Также нужно составить новый график внесения платежей и бухгалтерские проводки. Новый договор или допсоглашение составляются в двух экземплярах.

Для юридических лиц

Одним из самых выгодных краткосрочных займов является овердрафт для юридических лиц. Деньги, находящиеся на расчетном счете, могут быть использованы в «минус».

Таким образом, все финансовые операции закрываются сразу без образования каких-либо просрочек. Краткосрочный займ для юрлиц может быть целевым: на выплату зарплаты, на приобретение оборудования, на пополнение оборотных активов и т. д.

Такой тип займа выгоден тем, что оформление происходит достаточно быстро, и не требуется большое количество документов.

Налоговый учет

В соответствии с налоговым законодательством расходы, связанные с выплатой процентов по долговым займам, относятся к внереализационным расходам. Налогообложение прибыли осуществляется с учетом процентов в пределах норм.

Максимальная величина процентов, которая может быть включена в состав расходов, определяется пунктом 1 статьи 269 НК РФ.

Подводя итоги, можно отметить следующее: краткосрочный займ – это подходящий вариант для тех, кто не желает обременять себя длительными долговыми обязательствами.

Однако нужно помнить о том, что такой тип кредитного продукта выдается под более высокие проценты, поэтому следует взвесить все «за» и против «против» для того, чтобы принять верное решение.

Список сервисов мгновенных займов, предоставляется на этой странице.

Правила и условия на выдачу онлайн займов МаниМен, читайте здесь.

Видео: совет юриста : договор займа

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector